Arbeitszimmer von der Steuer absetzen - Regeln, Tipps, Fragen und Antworten

• Miete 
• Abtrag für die Baufinanzierung 
• Strom, Wasser, Heizung 
• Gebäudeversicherungen 
• Nebenkosten wie Müllabfuhr, Winterdienst oder Grundsteuer 
• Ausstattungsgegenstände wie Schreibtisch, Lampe, Stuhl, Regale 

Ob die Kosten für mitgenutzte Bereiche wie die Küche oder das Bad anteilig mit einbezogen werden können, steht noch nicht fest. Immerhin hält das Finanzgericht Münster die Kosten für die Modernisierung eines Badezimmers anteilig für steuerlich absetzbar. 

Arbeitsmittel zählen nicht zur Ausstattung 

Nicht zur Ausstattung zählen Arbeitsmittel. Der Vorteil: Arbeitsmittel kann der Steuerzahler unabhängig vom Arbeitszimmer abschreiben. Für diese Gegenstände gilt folglich nicht die Grenze von 1.250 Euro. Zu Arbeitsmitteln zählen 

• PC, Drucker, Monitor 
• Handy, Telefon, Faxgerät 
• Büromaterial 

Viele dieser Gegenstände gelten steuerlich als sogenannte Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und sind komplett im Jahr der Anschaffung steuerlich absetzbar. Ebenfalls im Jahr der Anschaffung dürfen digitale Geräte abgeschrieben werden (Digital-AfA).

Vorsicht Privatnutzung 

Das Arbeitszimmer sollte vorwiegend betrieblich beziehungsweise beruflich genutzt werden. Heimarbeiter sollten darauf achten, dass sich im Arbeitszimmer keine Gegenstände befinden, die auf eine private Nutzung hinweisen. Dabei gibt es kaum feste Regeln. So warnt mancher Steuerberater vor einer Klappcouch im Arbeitszimmer, andere Experten halten ein solches Möbel für ungefährlich. Die Regeln richten sich auch nach dem Einzelfall. 

So sollte im Arbeitszimmer, in dem ein Musiklehrer unterrichtet, unbedingt ein Musikinstrument stehen. Im Arbeitszimmer eines selbstständigen Bilanzbuchhalters würde ein Klavier im Prüfungsfall Misstrauen erregen. Selbst ein Fernsehgerät kann als Arbeitsgerät betrachtet werden, wenn der Besitzer beispielsweise TV-Kritiken verfasst. Auch Kunstgegenstände oder eine gemütliche Sitzecke betrachtet das Finanzamt zunächst als privat genutzt. Doch kann der Steuerzahler durchaus mit der Bedeutung dieser Gegenstände für den Publikumsverkehr argumentieren - wenn es denn einen solchen gibt.

Es gibt jedoch auch eindeutige Empfehlungen: Ein Bett im Arbeitszimmmer legt den Schluss nahe, dass der Heimarbeiter das Zimmer zusätzlich beispielsweise als Gästezimmer nutzt. Das kann dazu führen, dass der Steuerabzug für das Zimmer verloren geht. In einem Arbeitszimmer haben beispielsweise die folgenden Gegenstände nichts verloren: 

• Private Literatur 
• TV-Gerät (in der Regel)
• Bügelbrett oder Nähmaschine 
• Kleiderschränke 
• Heimtrainer 
• Kunstgegenstände (in der Regel)
• Jagdwaffen und Geweihe 
• Das einzige Telefon im Haushalt 

Diese Gegenstände gelten als privat genutzt. 

Fragen und Antworten zum häuslichen Arbeitszimmer

Wann kann ich ein Arbeitszimmer von der Steuer absetzen? 
Wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit bildet. Dabei kommt es auf die gesamte Tätigkeit an. 

Was bedeutet "häuslich"? 
Ein häusliches Arbeitszimmer muss über eine direkte Verbindung zum privaten Lebensbereich verfügen. 

Erkennt das Finanzamt auch eine Arbeitsecke an? 
Derzeit nicht. Aber eine höchstrichterliche Entscheidung durch den BFH steht noch aus (Az. X R 32/11). 

Räume wie Küche und Bad werden mit dem häuslichen Arbeitszimmer mitgenutzt. Kann man die auch absetzen? 
Gemeinschaftsräume wie Küche, Bad oder Flur erkennt das Finanzamt anteilig an. Hausbesitzer können sogar Kosten für die Modernisierung des Badezimmers anteilig mit dem häuslichen Arbeitszimmer absetzen. Das hat das Finanzgericht Münster entschieden (Az. 11 K 829/14 E). 

Wie bewertet das Finanzamt eine gemischte Nutzung für mehrere Tätigkeiten? 
Geht der Betroffene mehreren Jobs nach, muss das Arbeitszimmer für alle diese Tätigkeiten den Mittelpunkt bilden, sonst ist der Steuerabzug in Gefahr. 

Was ist, wenn sich mehrere Freiberufler oder Selbstständige ein häusliches Arbeitszimmer teilen?Beispielsweise bei Ehepaaren?
Das Finanzamt erkennt den Steuerabzug nur objektbezogen an, also: Ein Steuerabzug für ein Arbeitszimmer. Dann teilen sie auch den Steuerabzug. Dieser gilt jeweils für ein Arbeitszimmer und nicht pro Person. Allerdings ist hierzu ein Revisionsverfahren beim Bundesfinanzhof anhängig (Az. VI R 53/12). 

Erkennt das Finanzamt auch in einer Zwei-Zimmer-Wohnung ein Arbeitszimmer an? 
Faustregel: Abzüglich des Arbeitszimmers muss dem Steuerzahler und den Personen in seinem Haushalt noch genug privater Raum zur Verfügung stehen. In einer Zwei-Zimmer-Wohnung kann das Finanzamt Zweifel anmelden.

Stand: 2023